Kurumların ve İşletmelerin Vergilendirilmesine İlişkin 47 tarihli (2022) sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname (“Kurumlar Vergisi Kanunu”) Birleşik Arap Emirlikleri (“BAE”) tarafından 09 Aralık 2022 tarihinde yayınlanmıştır. BAE'de Federal Kurumlar Vergisi'nin ("Kurumlar Vergisi") getirilmesi ve uygulanmasına ilişkin yasal dayanak ve 1 Haziran 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan mali yıllar için geçerlidir.
Öne Çıkanlar kurumlar Vergisi BAE’de
• 9 AED'yi aşan Vergilendirilebilir Gelir üzerinden geçerli %375,000 oranında Kurumlar Vergisi alınacaktır. Bu eşiğin altındaki Vergilendirilebilir Gelir, %0 orana tabi olacaktır.
• Tüm Vergi mükelleflerinin (Serbest Bölge Kişileri dahil) alacakları Kurumlar Vergisi Sicil Numarası.
• Tüm Vergilendirilebilir kişilerin yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi vermesi gerekecektir.
• Serbest Bölge Kişisi Nitelikli Serbest Bölge Kişisi, yalnızca “Nitelikli Geliri” üzerinden %0 tercihli Kurumlar Vergisi oranından yararlanabilir. Bakanlar Kurulu 'Nitelikli gelir' kararını daha sonra verecek.
• Transfer Fiyatlandırması düzeltmeleri ilgili/bağlı kişiler arasındaki işlemlerde yurtiçinde dahi olsa geçerli olacak ve ana dosya ve yerel dosyanın muhafazası da dahil olmak üzere belgelenmesi zorunlu olacaktır.
Kime BAE kurumlar Vergisi uygulanabilir
• BAE'de yerleşik tüzel kişiler
• BAE'de etkin bir şekilde yönetilen ve kontrol edilen tüzel kişiler
• BAE'de kalıcı bir işyerine sahip olan yabancı tüzel kişiler
• BAE'de doğrudan veya tüzel kişiliği olmayan bir ortaklık veya şahıs şirketi aracılığıyla bir iş veya ticari faaliyette bulunan kişiler.
Kime BAE kurumlar Vergisi muaftır
- BAE Federal ve Emirlik Hükümetleri ve bunların departmanları, yetkilileri ve diğer kamu kurumları
- Zorunlu bir faaliyet yürüten ve Bakanlar Kurulu Kararında listelenen, tamamı Devlete ait şirketler;
- Belirli koşulları yerine getirdikten sonra Emirlik düzeyinde vergilendirmeye tabi olan BAE doğal kaynaklarının çıkarılması ve ilgili madencilik dışı faaliyetlerle uğraşan işletmeler;
- Bakanlar Kurulu Kararında Listelenen Kamu Yararı Kuruluşları;
- Öngörülen şartları sağlayan Yatırım Fonları;
- Belirli şartları sağlayan kamu veya bireysel emeklilik veya sosyal güvenlik fonları; ve
- Belirli koşulları yerine getirdikten sonra muaf tutulan belirli kuruluşlar tarafından tamamen sahip olunan ve kontrol edilen BAE tüzel kişileri.
NEX DANIŞMANLARI NASIL YARDIMCI OLABİLİR?
NEX CONSULTANTS, BAE'de kurumlar vergisi ve KDV konusunda yardımcı olabilir ve tavsiyelerde bulunabilir ve en son vergi gelişmeleri hakkında haberler ve güncellemeler sağlayabilir. Bize ulaşın herhangi bir ek açıklama ve destek için. Bizim kurumlar vergisi danışmanlar iletişime geçebilir ve vergi konularında en ileri düzeyde tavsiyelerde bulunabilirler.
Kaynaklar: Ulusal Haberler, MOF Web Sitesi
SIK SORULAN SORULAR (SSS)
Kimler BAE Kurumlar Vergisine tabidir?
BAE'de bir Daimi Müessese aracılığıyla herhangi bir iş yürüten hem mukim hem de mukim olmayan kuruluşlar Kurumlar Vergisine tabidir.
BAE veya Körfez İşbirliği Konseyi vatandaşlarının sahip olduğu BAE kuruluşları BAE Kurumlar Vergisine tabi olacak mı?
Evet, BAE veya Körfez İşbirliği Konseyi vatandaşlarının sahip olduğu BAE kuruluşları, BAE'deki bir Daimi Müessese aracılığıyla herhangi bir iş yürütmeleri halinde BAE Kurumlar Vergisine tabi olacaktır.
BAE Kurumlar Vergisi tüm Emirliklerdeki işletmelere uygulanacak mı?
Evet, BAE Kurumlar Vergisi tüm Emirliklerdeki işletmeler için geçerli olacaktır.
Emirlik düzeyindeki vergilerin yanı sıra BAE Kurumlar Vergisi de ödemek zorunda kalacak mıyım?
Bu, her Emirliğin özel düzenlemelerine bağlı olacaktır.
BAE Kurumlar Vergisi BAE'de KDV'nin yerini alacak mı?
Hayır, BAE Kurumlar Vergisi BAE'de KDV'nin yerine geçmez. Bunlar iki ayrı vergidir ve bir arada var olacaklardır.
BAE'de KDV'nin yanı sıra BAE Kurumlar Vergisi de ödemem gerekecek mi?
Evet, BAE Kurumlar Vergisi'ne tabi kuruluşlar, vergiye tabi malzeme tedariki yapmaları durumunda da KDV'ye tabi olacaktır.