BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ'NDEKİ ZORUNLU KURUMSAL UYUM HAKKINDA BİLGİ

Birleşik Arap Emirlikleri'nde (BAE) faaliyet gösteren her işletmenin, yerel yasa ve yönetmeliklere uygun olmasını sağlamak için belirli zorunlu kurumsal uyumluluk gerekliliklerini yerine getirmesi gerekir. Bu gereklilikler, kamu şeffaflığını ve hesap verebilirliği sağlamayı, dolandırıcılığı, yolsuzluğu ve kara para aklamayı önlemeyi ve paydaşların çıkarlarını korumayı amaçlamaktadır. Bu makale, yasal çerçeve, farklı şirket türleri için gereksinimler ve uyumsuzluğun sonuçları dahil olmak üzere BAE'deki zorunlu kurumsal uyumluluk gereksinimlerine kapsamlı bir genel bakış sunmaktadır.

Yasal çerçeve:

BAE, ülkede faaliyet gösteren tüm işletmelerin uyması gereken uygunluk gerekliliklerini belirleyen köklü bir yasal çerçeveye sahiptir. Bu gereklilikleri tanımlayan birincil hukuk kaynakları, Ticari Şirketler Hakkında 2 tarihli 2015 Sayılı Federal Yasa (Şirketler Yasası), Kara Paranın Aklanmasının Önlenmesi (AML) ve Terörizmin Finansmanıyla Mücadele Hakkında 4 tarihli 2002 Sayılı Federal Yasa ve Doğrudan Yabancı Yatırımlara (DYY) İlişkin 19 Tarihli 2018 Sayılı Federal Yasa.

Şirketler Kanunu, limited şirketler (LLC'ler), halka açık anonim şirketler (PJSC'ler), özel anonim şirketler (PrJSC'ler) ve diğer şirket türleri dahil olmak üzere farklı şirket türleri için gereklilikleri belirler. Kanun, tüm şirketlerin ilgili makamlara kaydolmasını, uygun hesap defterleri tutmasını, yıllık genel kurul toplantıları düzenlemesini ve uygun kurumsal yönetişim çerçevelerini benimsemesini ve bunlara uymasını gerektirir.

AML yasası, BAE'de faaliyet gösteren tüm işletmelerin kara para aklamayı ve terörün finansmanını önlemek için uygun AML ve terörle mücadele finansmanı (CTF) önlemlerini uygulamasını gerektirir. Buna, müşteriler ve gerçek hak sahipleri hakkında durum tespiti yapılması, şüpheli işlemlerin ilgili makamlara bildirilmesi ve AML/CFT düzenlemelerine uyumu sağlamak için iç kontroller ve risk yönetimi prosedürleri geliştirilmesi dahildir.

FDI Yasası ise BAE'deki yabancı yatırım için düzenleyici bir çerçeve sağlıyor. Kanun, tüm yabancı yatırımcıların yatırımlarını ilgili makamlara kaydettirmesini, ilgili lisanslama ve düzenleyici gerekliliklere uymasını ve yatırımlarının doğru ve güncel kayıtlarını tutmasını gerektirmektedir.

Şirketler için Uyumluluk Gereksinimleri:

BAE'deki farklı şirket türleri, ilgili yasa ve yönetmeliklere uygun olduklarından emin olmak için yerine getirmeleri gereken farklı uyumluluk gerekliliklerine sahiptir. Farklı şirket türleri için temel uyumluluk gerekliliklerinden bazıları aşağıda tartışılmaktadır.

Limited Şirketler (LLC'ler):

LLC'ler, BAE'deki en yaygın şirket türüdür ve aşağıdaki uyumluluk gereksinimlerini karşılamaları gerekir:

1. Kayıt: Tüm LLC'ler, ilgili emirlikte Ekonomik Kalkınma Departmanına (DED) kayıtlı olmalıdır.
2. Kurumsal Yönetim: LLC'ler uygun bir kurumsal yönetim çerçevesini benimsemeli ve mali tabloları tartışmak ve onaylamak, yöneticileri seçmek ve denetçileri atamak için yıllık genel kurul toplantıları düzenlemelidir.
3. Muhasebe ve Denetim: LLC'ler doğru mali kayıtları tutmalı ve Uluslararası Mali Raporlama Standartlarına (IFRS) uygun olarak yıllık mali tablolar hazırlamalıdır. Mali tabloları denetlemek için bir denetçi atanmalıdır.
4. Vergilendirme: LLC'lerin KDV için kaydolması ve KDV beyannamesi vermesi gerekir. Ayrıca faturalar, makbuzlar ve muhasebe girişleri dahil olmak üzere tüm işlemlerinin uygun kayıtlarını tutmaları gerekir.
5. İstihdam: LLC'ler, İstihdam Yasası ve İş Yasası dahil olmak üzere BAE iş yasalarına uymalıdır. Bu, tüm çalışanlar için çalışma izinleri ve vizelerin alınmasını, asgari ücret ve çalışma saatleri gerekliliklerine uyulmasını ve işyerinde uygun sağlık ve güvenlik önlemlerinin alınmasını içerir.
6. Lisanslama: LLC'ler, faaliyetlerine ve sektörlerine bağlı olarak çeşitli türde lisanslar gerektirebilir. Bunlar ticari lisansları, endüstriyel lisansları, profesyonel lisansları ve ticari lisansları içerir. Ruhsatların DED, Ekonomi Bakanlığı veya ilgili Serbest Bölge Makamları gibi ilgili makamlardan alınması gerekmektedir.

Halka Açık Anonim Şirketler (PJSC'ler):

PJSC'ler, halka açık ve borsalarda işlem gören şirketlerdir. Aşağıdaki uyumluluk gereksinimlerini karşılamaları gerekir:

1. Kayıt: PJSC'ler Menkul Kıymetler ve Emtia Kurumu'na (SCA) kayıtlı olmalıdır.
2. Kurumsal Yönetim: PJSC'ler, Yönetim Kurulu, Denetim Komitesi ve Aday Gösterme ve Ücretlendirme Komitesi dahil olmak üzere uygun bir kurumsal yönetim çerçevesini benimsemeli ve Şirketler Yasasına uygun olarak yıllık genel kurul toplantıları düzenlemelidir.
3. Muhasebe ve Denetim: PJSC'ler doğru mali kayıtlar tutmalı ve UFRS'ye uygun olarak yıllık mali tablolar hazırlamalıdır. Mali tabloları denetlemek için bir denetçi atanmalıdır.
4. Raporlama: PJSC'ler, yıllık finansal raporlar, ara finansal raporlar ve özel durum açıklamaları dahil olmak üzere çeşitli finansal raporları ve açıklamaları SCA'ya ve ilgili borsaya sunmalıdır.
5. Hissedar Hakları: PJSC'ler, hissedarlara şirketin faaliyetleri, finansal performansı ve beklentileri hakkında gerekli bilgilerin verilmesini ve haklarının Şirketler Kanunu ve SCA tarafından çıkarılan kural ve düzenlemeler uyarınca korunmasını sağlamalıdır.
6. Lisanslama: PJSC'ler, faaliyetlerine ve sektörlerine bağlı olarak çeşitli türde lisanslar gerektirebilir. Bunlar ticari lisansları, endüstriyel lisansları, profesyonel lisansları ve ticari lisansları içerir. Ruhsatların DED, Ekonomi Bakanlığı veya ilgili Serbest Bölge Makamları gibi ilgili makamlardan alınması gerekmektedir.

Özel Anonim Şirketler (PrJSC'ler):

PrJSC'ler, özel mülkiyete sahip ve sınırlı sayıda hissedarı olan şirketlerdir. Aşağıdaki uyumluluk gereksinimlerini karşılamaları gerekir:

1. Kayıt: PrJSC'ler ilgili emirlikte DED'e kayıtlı olmalıdır.
2. Kurumsal Yönetim: PrJSC'ler, Yönetim Kurulu, Denetim Komitesi ve Aday Gösterme ve Ücretlendirme Komitesi dahil olmak üzere uygun bir kurumsal yönetim çerçevesini benimsemeli ve Şirketler Yasasına uygun olarak yıllık genel kurul toplantıları düzenlemelidir.
3. Muhasebe ve Denetim: PrJSC'ler doğru mali kayıtlar tutmalı ve UFRS'ye uygun olarak yıllık mali tablolar hazırlamalıdır. Mali tabloları denetlemek için bir denetçi atanmalıdır.
4. Lisanslama: PrJSC'ler, faaliyetlerine ve sektörlerine bağlı olarak çeşitli türde lisanslar gerektirebilir. Bunlar ticari lisansları, endüstriyel lisansları, profesyonel lisansları ve ticari lisansları içerir. Ruhsatların DED, Ekonomi Bakanlığı veya ilgili Serbest Bölge Makamları gibi ilgili makamlardan alınması gerekmektedir.

Uyumsuzluk Cezaları:

Zorunlu kurumsal uyumluluk gerekliliklerine uyulmaması, para cezaları, hapis ve işletme lisanslarının ve izinlerinin kaybedilmesi dahil olmak üzere ciddi cezalara neden olabilir. Cezalar, ihlalin türüne ve ihlalin ciddiyetine göre değişir.

Örneğin, AML/CFT düzenlemelerine uyulmaması 5 milyon AED'ye varan para cezalarına, hapis cezasına ve işletme ruhsatlarının iptaline neden olabilir. Muhasebe kayıtlarının ve mali tabloların uygun şekilde tutulmaması 50,000 AED'ye kadar para cezalarına neden olabilirken, yıllık genel kurul toplantılarının yapılmaması 10,000 AED'ye kadar para cezalarına neden olabilir.

Zorunlu kurumsal uyumluluk gereklilikleri, BAE'de iş yapmanın önemli bir yönüdür. Bu gerekliliklere uygunluk, işletmelerin şeffaf ve hesap verebilir bir şekilde çalışmasını sağlar, paydaşların çıkarlarını korur ve dolandırıcılık, yolsuzluk ve kara para aklamanın önlenmesine yardımcı olur. BAE'de faaliyet gösteren şirketler, Şirketler Yasası, AML Yasası ve FDI Yasası dahil olmak üzere ilgili yasa ve yönetmeliklere uymak zorundadır ve uyumsuzluğun sonuçları ciddi olabilir. Bu nedenle, işletmelerin yükümlülüklerini yerine getirmek ve cezalardan kaçınmak için uygun uyum çerçevelerine sahip olduklarından emin olmaları önemlidir.